进项税怎么记账

进项税的记账方法如下：

记录未抵扣的进项税金

将未抵扣的进项税金记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的借方。

进行后续期间抵扣

当企业在后续期间进行抵扣时，将抵扣的税金记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的贷方，并将借贷方的差额记入“应交税金-应交增值税-留抵税额”科目的贷方。

根据购买货物或接受服务的发票确认进项税额

发票上应标明增值税税额和税率，将进项税额分录至“应交税费—进项税额”科目中，借方为进项税额，贷方为应付账款或银行存款。

根据实际情况进行抵扣

企业在销售商品或提供劳务时，可以使用进项税额抵减应纳的增值税。抵扣的方法有两种：一是按照销售额与进项税额之间的比例进行抵扣；二是按照实际销售额与进项税额之间的比例进行抵扣。

抵扣后的进项税额重新分录

根据抵扣的方法不同，分录方式也有所不同。一般情况下，抵扣后的进项税额应分录至“应交税费—进项税额”科目中，借方为应付账款或银行存款，贷方为应交税费—进项税额。

进项税转出

当企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

会计分录示例

购入产品取得增值税专用发票时：

借：库存商品

贷：银行存款

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

进项税转出时：

借：原材料等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

用于非应税项目时：

购进原材料时：

借：原材料

贷：银行存款

用于职工食堂建设时：

借：在建工程

贷：原材料

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：原材料

用于集体福利或个人消费时：

购进货物时：

借：库存商品

贷：银行存款

发放福利时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：库存商品

发生非正常损失时：

假设企业因管理不善导致库存商品被盗：

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：待处理财产损溢

通过以上步骤和示例，企业可以正确地进行进项税的记账工作，确保财务报表的准确性和合规性。